English
Svenska
Hvem skal selvangive?
Generelt skal der ikke indgives selvangivelse når:
- Lønindkomst < 22.000 euro.
- Udbetaler tilbageholder spansk skat.
- Opsparingsindkomst < 1.600 euro.
De generelle regler for, hvornår man er pligtig at indgive spansk selvangivelse som skatteresident i Spanien, er sjældent relevante for danskere, da fradrag for international dobbeltskatning (dansk skat) forudsætter, at der er indgivet spansk selvangivelse.
To indkomsttyper
Der findes overordnet set kun to indkomsttyper, som alskattepligtig indkomst kan opdeles i. Den skattepligtige indkomst kan kun høre til én af disse to ind-komsttyper:
- Almindelig indkomst, renta general
- Opsparingsindkomst, renta del ahorro.
| Almindelig indkomst | Opsparingsindkomst |
| Indtægt af arbejde | Udbytte |
| Indtægt af fast ejendom | Renter |
| Indtægt af løsøre/rettighed | Kapitaliseringsoperationer |
| Indtægt af erhvervsaktivitet | Livs- og invalideforsikringer |
| Tilregnet/fiktiv indtægt | Anden indtægt af kapital |
| Ikke godtgjort avance | Avance og tab |
Særligt om indtægter og avance der tilregnes almindelig indkomst
Den almindelige indkomst består også af indtægter, der har karakter af fiktive indtægter eller der som følge af manglende dokumentation/godtgørelse af en reel erhvervsaktivitet ikke accepteres som opsparings-indkomst.
- Indtægt af sekundær bolig for periode uden udleje.
- International skattegennemsigtighed (indtægter erhvervet indirekte via en selskabskonstruktion).
- Investeringsforeninger i skatteparadis.
- Ejerskab, angivelse og erhvervelse af aktiver og ret-tigheder, der ikke stemmer overens med selvangi-ven indkomst og formue for eksempel via formular 720 om angivelse af formue udenfor Spanien.
Personlige fradrag
Ved opgørelsen af den samlede skattepligtige indkomst gives et personfradrag afhængig af den skatte-pligtiges personlige og familiære forhold.
| Personlige fradrag | Euro |
| Personfradrag < 65 år | 5.550 |
| Personfradrag > 65 år | 6.650 |
| Personfradrag > 75 år | 6.900 |
| Børnefradrag pr. barn | 2.400 – 4.500 |
| Invaliditetsgrad 33% – 65% | 3.000 – 6.000 |
| Invaliditetsgrad > 65% | 9.000 – 12.000 |
Andre fradrag i almindelig indkomst
Der gives fradrag for indbetaling til pension, bidrag til social sikring og (familiers) fælles selvangivelse.
Dokumentation
Spanien modtager oplysninger om danske indtægter fra Danmark, og stemmer beløb ikke med de beløb, der er selvangivet, fremsendes et påkrav om indlevering af dokumentation.
I Spanien er sproget spansk, og det er derfor kun dokumentation, der er oversat til spansk, der kan forventes godtaget.
Skattesatser for almindelig indkomst
Den samlede skattesats består af den nationale og regionale skattesats.
Skattesatser almindelig indkomst 2020 euro (National)
| Indkomst | Skat | Interval | % |
| 0 | 0 | 12.450 | 9,5 |
| 12.450 | 1.183 | 7.750 | 12,0 |
| 20.200 | 2.113 | 15.000 | 15,0 |
| 35.200 | 4.363 | 24.800 | 18,5 |
| 60.000 | 8.951 | Herefter | 22,5 |
Skattesatser almindelig indkomst 2020 euro (Madrid)
| Indkomst | Skat | Interval | % |
| 0 | 0 | 12.450 | 9,0 |
| 12.450 | 1.121 | 5.257 | 11,2 |
| 17.707 | 1.709 | 15.300 | 13,3 |
| 33.007 | 3.744 | 20.400 | 17,9 |
| 53.407 | 7.396 | Herefter | 21,0 |
Skattesatser almindelig indkomst 2020 euro (Andalusien)
| Indkomst | Skat | Interval | % |
| 0 | 0 | 12.450 | 9,5 |
| 12.450 | 1.183 | 7.750 | 12,0 |
| 20.200 | 2.113 | 7.800 | 15,0 |
| 28.000 | 3.283 | 7.200 | 15,9 |
| 35.200 | 4.428 | 14.800 | 18,8 |
| 50.000 | 7.210 | 10.000 | 19,1 |
| 60.000 | 9.120 | 60.000 | 23,1 |
| 120.000 | 22.980 | Herefter | 24,3 |
Særlige fradrag
De særlige fradrag gives i den beregnede skat, og de er derfor særligt attraktive.
- Business angel: Fradrag på 30% af en investering på op til 60.000 euro i en start-up. Investor skal have mindre end 40% af aktierne, der skal beholdes i minimum 3 år og maksium 12 år.
- International dobbeltbeskatning: Der gives fradrag for betalt dansk skat svarende til, hvad der med den effektive gennemsnitlige spanske skattesats skulle være betalt i spansk skat af indkomsten.
De enkelte regioner kan fastsætte egne særlige fradrag, og der findes en lang række af disse..
Skattesatser for opsparingsindkomst
Skattesatser opsparingsindkomst 2020 euro (National + Andalusien)
| Indkomst | Skat | Interval | % |
| 0 | 0 | 6.000 | 19,0 |
| 6.000 | 1.140 | 44.000 | 21,0 |
| 50.000 | 10.380 | Herefter | 23,0 |
Eksempel beregning af skat af opsparingsindkomst:
Af en skattepligtig opsparingsindkomst på 40.000 euro udgør indkomstskatten 1.140 euro af de første 6.000 euro, og 21% af de følgende 34.000 euro.
Skemaer for almindelig indkomst læses på samme måde.
Download som pdf – klik her