Spansk inkomstdeklaration för skatteresidenta (IRPF) 2020

Vem måste deklarera?

I allmänhet måste ingen inkomstdeklaration lämnas in när:

• Löneinkomst < 22.000 euro.
• Utbetalaren kvarhåller spansk skatt.
• Sparinkomst < 1.600 euro.

De allmänna reglerna för när man inte är skyldig att lämna in en spansk inkomstdeklaration som skatteresident i Spanien är sällan relevanta för svenskar, då ansökan om återbetalning av betald svensk skatt förutsätter att en spansk inkomstdeklaration har lämnats in.

Två typer av inkomster

Det finns i allmänhet bara två typer av inkomster som alla skattepliktiga inkomster kan delas in i. Den skattepliktiga inkomsten kan bara tillhöra en av dessa två typer av inkomster:

• Ordinarie inkomst, renta general.
• Sparinkomst, renta del ahorro.

Ordinarie inkomst	Sparinkomst
Intäkt från arbete	Avkastning
Intäkt från fastighet	Räntor
Intäkt från lösöre/rättighet	Kapitaliseringsoperation
Intäkt från affärsverksamhet	Liv-/ invalidetsförsäkring
Upplupen/fiktiv intäkt	Övriga intäkt från kapital
Icke rättfärdigad kapitalvinst	Kapitalvinst / kapitalförlust

Särskilt om inkomst och kapitalvinst som räknas som ordinarie inkomst

Den ordinarie inkomsten består också av intäkter som har karaktären av fiktiv inkomst eller där, som följd av brist på dokumentation/rättfärdigande av en verklig affärsverksamhet, inte accepteras som sparinkomst.

• Intäkt från sekundära bostäder för period utan uthyrning.
• Internationell skattetransparens (indirekt intäkt genom en företagsstruktur).
• Investeringsfonder i skatteparadis.
• Ägandeskap, deklaration och förvärv av tillgångar och rättigheter som inte stämmer överens med deklarerade inkomster och tillgångar via, t.ex., formulär 720 om tillgångar utanför Spanien.

Personliga avdrag

Vid beräkning av den totala skattepliktiga inkomsten ges ett personligt avdrag beroende på den skatteskyldiges personliga- och familjeförhållanden.

Personliga avdrag	Euro
Personavdrag < 65 år	5.550
Personavdrag > 65 år	6.650
Personavdrag > 75 år	6.900
Barnavdrag per barn	2.400 – 4.500
Invaliditetsgrad 33% – 65%	3.000 – 6.000
Invaliditetsgrad > 65%	9.000 – 12.000

Övriga avdrag i ordinarie inkomst

Avdrag ges för avgifter till pensioner, bidrag till social trygghet och (familjers) gemensamma inkomstdeklarationer.

Skattesatser för ordinarie inkomst

Den totala skattesatsen består av den nationella och den regionala skattesatsen.

Skattesatser ordinarie inkomst 2020 euro (Nationell)

Inkomst	Skatt	Intervall	%
0	0	12.450	9,5
12.450	1.183	7.750	12,0
20.200	2.113	15.000	15,0
35.200	4.363	24.800	18,5
60.000	8.951	Här efter	22,5

Skattesatser ordinarie inkomst 2020 euro (Madrid)

Inkomst	Skatt	Intervall	%
0	0	12.450	9,0
12.450	1.121	5.257	11,2
17.707	1.709	15.300	13,3
33.007	3.744	20.400	17,9
53.407	7.396	Här efter	21,0

Skattesatser ordinarie inkomst 2020 euro (Andalusien)

Inkomst	Skatt	Intervall	%
0	0	12.450	9,5
12.450	1.183	7.750	12,0
20.200	2.113	7.800	15,0
28.000	3.283	7.200	15,9
35.200	4.428	14.800	18,8
50.000	7.210	10.000	19,1
60.000	9.120	60.000	23,1
120.000	22.980	Här efter	24,3

Särskilda avdrag

De särskilda avdragen anges i den beräknade skatten, och de är därför särskilt attraktiva.

• Business angel: Avdrag på 30% av en investering på upp till 60.000 euro i en start-up. Investerare måste ha mindre än 40% av aktierna som ska behållas minst 3 år och högst 12 år.
• Internationell dubbelbeskattning: I vissa fall ges avdrag för betald svensk skatt.

De enskilda regionerna kan fastställa sina egna särskilda avdrag, och det finns ett stort antal av dessa.

Skattesatser för sparinkomst

Skattesatser sparinkomst 2020 euro (Nationell + Andalusien)

Inkomst	Skatt	Intervall	%
0	0	6.000	19,0
6.000	1.140	44.000	21,0
50.000	10.380	Här efter	23,0

Exempel beräkning av skatt på sparinkomst:

Av en skattepliktig sparinkomst på 40.000 euro utgör inkomstskatten 1.140 euro av de första 6.000 euro, och 21% av de resterande 34.000 euro.

Schemat för ordinarie inkomst läses på samma sätt.

Ladda ner som pdf – klicka här