Skatteresidente danskere i Spanien skal indgive spansk selvangivelse, uanset indkomstens størrelse, hvis de vil fratrække dansk skat af indkomst fra Danmark i skatteberegningen i Spanien. Der er frist for indgivelse af spansk selvangivelse den 30. juni 2021.

Hvem skal selvangive?

Generelt skal der ikke indgives selvangivelse når:

• Lønindkomst < 22.000 euro.
• Udbetaler tilbageholder spansk skat.
• Opsparingsindkomst < 1.600 euro.

De generelle regler for, hvornår man er pligtig at indgive spansk selvangivelse som skatteresident i Spanien, er sjældent relevante for danskere, da fradrag for international dobbeltskatning (dansk skat) forudsætter, at der er indgivet spansk selvangivelse.

To indkomsttyper

Der findes overordnet set kun to indkomsttyper, som alskattepligtig indkomst kan opdeles i. Den skattepligtige indkomst kan kun høre til én af disse to ind-komsttyper:

• Almindelig indkomst, renta general
• Opsparingsindkomst, renta del ahorro.

Særligt om indtægter og avance der tilregnes almindelig indkomst

Den almindelige indkomst består også af indtægter, der har karakter af fiktive indtægter eller der som følge af manglende dokumentation/godtgørelse af en reel erhvervsaktivitet ikke accepteres som opsparings-indkomst.

• Indtægt af sekundær bolig for periode uden udleje.
• International skattegennemsigtighed (indtægter erhvervet indirekte via en selskabskonstruktion).
• Investeringsforeninger i skatteparadis.
• Ejerskab, angivelse og erhvervelse af aktiver og ret-tigheder, der ikke stemmer overens med selvangi-ven indkomst og formue for eksempel via formular 720 om angivelse af formue udenfor Spanien.

Personlige fradrag

Ved opgørelsen af den samlede skattepligtige indkomst gives et personfradrag afhængig af den skatte-pligtiges personlige og familiære forhold.

Andre fradrag i almindelig indkomst

Der gives fradrag for indbetaling til pension, bidrag til social sikring og (familiers) fælles selvangivelse.

Spanien modtager oplysninger om danske indtægter fra Danmark, og stemmer beløb ikke med de beløb, der er selvangivet, fremsendes et påkrav om indlevering af dokumentation.

I Spanien er sproget spansk, og det er derfor kun dokumentation, der er oversat til spansk, der kan forventes godtaget.

Skattesatser for almindelig indkomst

Den samlede skattesats består af den nationale og regionale skattesats.

Skattesatser almindelig indkomst 2020 euro (National)

Skattesatser almindelig indkomst 2020 euro (Madrid)

Skattesatser almindelig indkomst 2020 euro (Andalusien)

Særlige fradrag

De særlige fradrag gives i den beregnede skat, og de er derfor særligt attraktive.

• Business angel: Fradrag på 30% af en investering på op til 60.000 euro i en start-up. Investor skal have mindre end 40% af aktierne, der skal beholdes i minimum 3 år og maksium 12 år.
• International dobbeltbeskatning: Der gives fradrag for betalt dansk skat svarende til, hvad der med den effektive gennemsnitlige spanske skattesats skulle være betalt i spansk skat af indkomsten.

De enkelte regioner kan fastsætte egne særlige fradrag, og der findes en lang række af disse..

Skattesatser for opsparingsindkomst

Skattesatser opsparingsindkomst 2020 euro (National + Andalusien)

Eksempel beregning af skat af opsparingsindkomst:

Af en skattepligtig opsparingsindkomst på 40.000 euro udgør indkomstskatten 1.140 euro af de første 6.000 euro, og 21% af de følgende 34.000 euro.

Skemaer for almindelig indkomst læses på samme måde.

Download som pdf – klik her