Hvem er formueskattepligtig?
Spansk formueselvangivelse skal indgives før den 30.06 i det følgende indkomstår, når én af følgende betingelser er opfyldt:
Residente
- Global nettoformue > 700.000 euro.
- Global bruttoformue > 2 mio euro.
Ikke residente
- Spansk nettoformue > 700.000 euro.
- Spansk bruttoformue > 2 mio euro.
Bruttoformue
Bruttoformuen defineres som værdien af alle aktiver og rettigheder, der ikke er undtaget formuebeskatning.
Aktiver og rettigheder undtaget formuebeskatning
Der er nogle aktiver og rettigheder, som positivt er undtaget formuebeskatning, og de medtages derfor ikke ved opgørelsen af bruttoformuen.
Aktiv / rettighed | Undtaget |
Primær bolig | 300.000 euro |
Visse kunstgenstand | 2.400 – 90.150 euro |
Pensionsordning | 100% |
Beregning af spansk formueskat
Beregningen af den spanske formueskat i oversigtsform ser således ud:
Beregning af spansk formueskat |
Bruttoformue |
– Gæld |
= Nettoformue |
– Bundfradrag |
= Formuepligtig formue |
x Formueskattesats |
= Beregnet formueskat |
– Formueskatteloft |
– Udenlandsk betalt formueskat |
– Lokale særlige fradrag (kan anvendes af EU-residente) |
= Skyldig formueskat |
Værdiansættelse af fast ejendom
Fast ejendom ansættes som hovedregel til den højeste af følgende tre mulige værdier:
- Ligningsværdien (valor catastral).
- Værdi efterprøvet af de spanske skattemyndigheder vedr anden skat (transferskat, arveafgift).
- Skødepris, anskaffelsesværdi.
Bundfradrag
Hvis der ikke er vedtaget et lokalt bundfradrag, kan det nationale bundfradrag anvendes. Hvis det nationale bundfradrag er mere attraktivt end det lokale, kan ikke-residente anvende det nationale.
Bundfradrag 2020 | Euro |
National | 700.000 |
Andalusien | 700.000 |
Katalonien (residente) | 500.000 |
Katalonien (ikke-residente) | 700.000 |
Madrid | 700.000 |
Mallorca | 700.000 |
Murcia | 700.000 |
Valencia (residente) | 600.000 |
Valencia (ikke-residente) | 700.000 |
De nationale formueskattesatser
De nationale formueskattesatser anvendes, når der ikke lokalt er fastsat andre satser.
Formueskattesatser national 2020 Euro | |||
Skattepligtig formue | Skat | Interval | % |
0 | 0 | 167.129 | 0,20 |
167.129 | 334 | 167.123 | 0,30 |
334.253 | 836 | 334.247 | 0,50 |
668.500 | 2.507 | 668.500 | 0,90 |
1.337.000 | 8.523 | 1.337.000 | 1,30 |
2.673.999 | 25.904 | 2.673.999 | 1,70 |
5.347.998 | 71.362 | 5.347.998 | 2,10 |
10.695.996 | 183.670 | Herefter | 2,50 |
Eksempel national formueskatteberegning:
Af en skattepligtig formue på 500.000 euro udgør formueskatten 836 euro af de første 334.253 euro, og 0,5% af den resterende skattepligtige formue svarende til 829 euro. I alt udgør den spanske formueskat beregnet efter nationale satser dermed 1.665 euro.
Fradrag i den beregnede formueskat
Lokale særlige fradrag i den beregnede formueskat for år 2019 og år 2020.
- 100% Madrid (2019 og 2020)
- 75% La Rioja (2019)
Formueskatteloft
Af den skattepligtige indkomst (avance undtaget) kan indkomst- plus formueskatten maksimalt udgøre 60%. Formueskatten kan dog maksimalt nedsættes til 20% af den beregnede formueskat.
Formueskattesatser Andalusien
Som det ses nedenfor afviger de lokale formueskattesatser i Andalusien kke voldsomt fra de nationale.
Formueskattesatser Andalusien 2020 Euro | |||
Skattepligtig formue | Skat | Interval | % |
0 | 0 | 167.129 | 0,24 |
167.129 | 401 | 167.123 | 0,36 |
334.253 | 1.003 | 334.247 | 061 |
668.500 | 3.042 | 668.500 | 1,09 |
1.337.000 | 10.328 | 1.337.000 | 1,57 |
2.673.999 | 31.319 | 2.673.999 | 2,06 |
5.347.998 | 86.404 | 5.347.998 | 2,54 |
10.695.996 | 222.243 | Herefter | 3,03 |
Eksempel formueskatteberegning Andalusien:
Af en skattepligtig formue på 500.000 euro udgør formueskatten 1.003 euro af de første 334.253 euro, og 0,61%, af den resterende skattepligtige formue svarende til 1.011 euro. I alt udgør den spanske formueskat efter satserne i Andalusien dermed 2.014 euro.
Download artikel som pdf – klik her