Spanien har blivit en alltmer attraktiv destination för entreprenörer, särskilt som är yrkesverksamma utomlands, och för personer som jobbar på distans. Beckham-lagen utmärker sig särskilt som ett fördelaktigt skattesystemen för den som söker sig till Spanien och är upprättad för att attrahera internationell talang. Systemet erbjuder en minskad skattebörda och förenklade skyldigheter för dem som omfattas av systemet.

Följande text avser ge en översikt över hur systemet fungerar, vem som kan dra nytta av det och visar på de skattefördelar som medföljer, dess senaste ändringar och hur de påverkar internationella arbetstagare.

Ursprung och syfte med Beckham-lagen

El regimen especial para inpatriates (Art. 93 LIRPF), allmänt känt som Beckham-lagen, infördes 2005 för att positionera Spanien som en konkurrensknytpunkt för internationell talang. Dess kända namn kommer från fotbollsspelaren David Beckham – som var en av de första högprofilerade förmånstagarna när han gick till Real Madrid.

Beckham-lagen meddelar att utländska arbetstagare som uppfyller vissa krav kan välja att beskattas som om de vore icke-residenta, i upp till sex år. Detta innebär att:

• De endast betalar skatt på inkomster som tjänas i Spanien.
• De gynnas av en lägre skattesats istället för den progressiva skatteskalan som gäller för residenta.
• Strukturen gör regimen särskilt attraktiv för hög-inkomsttagare.

Vem omfattas av regimen?

Beckham-lagen riktar sig till högt kvalificerade utländska arbetare som flyttar till Spanien av yrkesmässiga skäl.

Berättigade profiler inkluderar:

• Anställda av spanska företag.
• Styrelseledamöter i företag utan ett betydande ägar-skap.
• Entreprenörer och investerare inom innovations-drivna sektorer.
• Distansarbetare och digitala nomader som tillhanda-håller tjänster från Spanien.

Professionella idrottare har historiskt sett också tillämpat systemet. Nu har villkoren ändrats så att de inte längre omfattas av det.

Varje kategori måste uppfylla specifika krav för att få tillgång till regimen, vilket kommer gås igenom nedan.

Huvudsakliga skattefördelar:

Beckham-lagen erbjuder flera betydande fördelar:

• En fast skattesats på 24 % på spansk inkomst upp till 600 000 €, och 47 % på inkomster över denna gräns.
• Beskattningen är begränsad till inkomster från spanska inkomskällor. Utländsk inkomst är som utgångspunkt undantagen regimen.
• Förmögenhetsskatt gäller endast tillgångar belägna i Spanien, vilket är fördelaktigt för individer med betydande innehav i utlandet.
• Undantag från att lämna in formulär 720, vilket förenklar proccessen av de rapporterings-skyldigheter som gäller för utländska tillgångar.

Dessa fördelar ovan kan leda till betydande skattebesparingar, särskilt för individer med internationella inkomster eller stor förmögenhet i utlandet.

Krav för att omfattas av Beckham-lagen

För att få tillgång till systemet måste sökanden uppfylla ett flertal villkor:

• Inte haft ett tidigare skatteuppehållstillstånd i Spanien under de föregående fem åren.
• Flytten sker av arbetsrelaterade skäl, antingen genom anställningsavtal eller för att utföra specifika yrkesaktiviteter såsom innovation eller teknologisk utveckling.
• Att ingen inkomst genereras genom att ha en permanent etablering i Spanien, förutom i vissa entreprenörsfall, som undantag.
• Ansökan lämnades in inom sex månader efter att ha börjat arbeta i Spanien, med hjälp av formulär 149.
• Eftersom omfattningen kan variera beroende både på personliga och professionella omständigheter rekommenderas starkt att ta hjälp av skatterättslig rådgivning vad gäller just din situation.

Ansökningsprocess

Ansökningsprocessen sker genom att lämna in formulär 149 till den spanska skattemyndigheten, tillsammans med den dokumentation som styrker att kraven uppfylls. När ansökan har godkänts kan Beckham-lagen tillämpas under det första flyttåret och de följande fem skatteåren.

Senaste uppdateringar och utvidgningar

För att anpassa sig till den digitala ekonomin uppdaterades regimen år 2023. Några anmärknings-värda förändringar som inkluderas var:

• Förkortning av tiden vad gäller kravet på avsaknad av tidigare uppehållstillstånd i Spanien, från 10 till 5 år.
• Införande av att även distansarbetare och digitala nomader omfattas av regimen, vilket speglar ökningen av internationellt distansarbete.
• Utökad behörighet för yrkesverksamma inom R&D och teknologisk innovation, något som stärker Spaniens engagemang för att attrahera talanger inom strategiska sektorer.

Kontroll och risker inom den spanska skattemyndigheten

Under de senaste åren har skatterådgivare sett en ökning av antalet inspektioner från den spanska skattemyndigheten gällande individer som tillämpar Beckham-lagen. Detta gäller under de sex år som ansökan pågick, men även efterkontroller efter att tillämpningen av den upphört.

Skatteverket genomför ingen allmän obligatorisk kontroll, men fokuset av kontroller har ökat vad gäller vissa grupper av individer under Beckham-lagens system. Man bör av den anledningen vara noga även under tiden som lagen tillämpas, då kontroll av efterlevnad av regelverket i själva verket sker både under dess tillämpning och fram till dess slut.

Det är viktigt att säkerställa att kraven för att omfattas av regimen uppfylls, inte bara vid ansökningstillfället, utan även under tillämpandet av regimen, och att se till att spara all dokumentation som skattemyndigheten kan tänkas kräva – även i efterhand.

Vilka är de vanligaste anledningarna att bli nekad Beckham-status?

• Simulering: Skapandet av fiktiva arbetsavtal från nybildade företag med syftet att individen som flyttar till Spanien ska omfattas av systemet. Företaget som anställer en sökande till Beckham-lagen behöver ha en verklig ekonomisk verksamhet och inte bara vara bildat som ett sätt att omfattas av Beckham-lagen.
• Fast etablering: Om skattemyndigheten anser att du tillhandahåller tjänster eller bedriver en utländsk verksamhet i Spanien, kan det bektraktas som en verksamhet med fast etablering i Spanien, vilket som utgångspunkt utesluter Beckham-status.

Professionell vägledning för sökande

För personer som överväger att flytta till Spanien är professionell rådgivning avgörande för att se över vem som omfattas, förbereda och lämna in ansökan samt säkerställa korrekt efterlevnad av regelverket under hela sexårsperioden.

Zafo Law erbjuder specialiserad skatterådgivning för att hjälpa våra klienter att utvärdera sin situation, hantera ansökningsprocessen och optimera sin skatteposition enligt Beckham-lagen.